一、中国烟草行业经营管理体制的发展特征及现状
新中国成立以来，我国烟草行业大体经历了从分散到集中、从乱到治的发展过程。建国后的16年间，国家从当时的国情出发，围绕构建集中统一的烟草经营管理体制做了一些尝试，为后来建立专卖制度奠定了基础。“文革”期间，受政治环境的影响，烟草行业处于分散管理和盲目发展的时期。行业管理混乱，计划外卷烟厂达300多家，导致了优材劣用、低价竞销、财税流失的局面。
伴随着改革的春风，国务院于1981年5月18日做出对烟草行业实行国家专营的决定，中国烟草总公司于1982年1月1日成立；1983年9月23日，国务院颁布了《烟草专卖条例》，标志着我国正式建立了烟草专卖制度；1991年6月29日七届人大常委会通过《中华人民共和国烟草专卖法》，同年7月3日国务院颁布的《中华人民共和国烟草专卖法实施条例》。这些都标志着我国烟草行业正式走向了依法治理的轨道，标志着我国烟草专卖法律、法规体系的健全和完善，促使我国烟草行业进入了一个新的发展时期。自1982年开始实行集中统一的烟草专卖专营管理体制以来，全国烟草行业相继关停了300多家计划外卷烟厂，制止了重复建设和盲目发展。2001年与1982年相比较，全国卷烟产量由年产9425亿支增长到16 993.5亿支，增长了80.3％；卷烟销量由年销8040亿支增长到16 983亿支，增长了1.11倍。卷烟产品的内在质量不断改善，平均单支焦油含量由30毫克左右下降到15毫克左右。全国烟草行业36种名优卷烟产量占全行业产量的26％。全国烤烟上中等烟比重由48％上升到89.9％。全行业实现工商利税由97.6亿元增长到1 150亿元，增长了10.8倍。从1982年到2001年的20年间，烟草行业累计实现利税超过1万亿元，为国家的财政积累和现代化建设做出了重大贡献。
从我国烟草行业经营管理体制现状看，目前仍具有实行专卖管理、国有独资形式、一套机构两块牌子的运作方式和指令性计划管理的主要特征。虽然中国烟草行业实行“统一领导、垂直管理、专卖专营”的管理体制，但并没有真正到位，距离国家烟草专卖制度的原本要求存在很大差距。全国统一的烟草大市场、大流通格局尚未形成。受我国目前分税制的财政体制以及行业生产经营管理体制不完善和内部分配考核机制(包括工效挂钩、目标责任制考评等)的影响，一些地方将国家烟草专卖变为地方烟草专卖，其突出表现是实施地区封锁。结构不合理的矛盾也十分突出，主要表现“大而不强”、“散、乱、低”的问题仍然存在。(1)利益主体过多，资产一体化的大企业尚未形成。目前全国烟草行业拥有法人实体2 200家，其中具有法人地位的省、市(地)、县级商业企业多达2 000余家，组织结构松散，难以形成利益共同体。(2)规模经济结构不合理，企业规模小，产业集中度低。1999年，全国152家卷烟工业企业的平均生产规模为108亿支(即21.6万箱)，其中50亿支(即10万箱)以下的卷烟厂就有66家。(3)产业结构不合理。一方面卷烟工业加工能力过剩；另一方面配套工业薄弱，烟机和辅料对国外和行业外的依赖性较强。(4)产品结构不合理，大品牌尚未形成。首先，卷烟牌号多而杂，2001年全国卷烟牌号达869个，平均每个牌号的产量不足20亿支。目前全国突破500亿支产量的牌号仅有玉溪卷烟厂的“红梅”。但其产量与世界卷烟第一品牌“万宝路”相比不及其1／8，同“柔和七星”相比不及1／9。“红梅”的国内市场占有率与世界知名卷烟品牌相比较，也存在着较大的差距。其次，在我国众多的卷烟牌号中，烤烟型又占绝大部分，混合型比重很小，尚不足6％。(5)产品在国际市场上的竞争力低。2000年国外销售卷烟仅占全国总产量的0.5％，全球市场占有率不足0.2％(剔除国内销售)，而我国卷烟产销量、烟叶产销量均分别占世界产销量的1／3。(6)经济效益低。由于上述原因，加之科技水平和管理水平较低，导致中国烟草行业与国际知名烟草公司相比，经济效益存在着明显的差距。
1998年度我国卷烟工业企业与世界三大烟草公司的主要生产经营指标比较
企业名称
营业收入(亿美元)
资产总额(亿美元)
利润总额(亿美元)
卷烟产销量(万箱)
世界500强排名
菲·莫烟草公司(PM)
英美烟草公司(BAT)
日本烟草株式会社(JT)
中国烟草工业企业合计
578.1
216.3
150.0
148.8
599.2
124.0
188.1
194.6
57.3
10.6
5.8
14.0
1889
1800
918
3341
27
164
271
本表资料来源于《中国烟草百科全书》，光明日报出版社，2001年4月第1版。
二、近期行业体制改革与创新的目标
我国加入WTO以后，按照谈判的承诺，一是烟草专卖品进口关税下降。烟叶关税2001年28％，2002年降到22％，2003年降到16％，2004年降至10％；卷烟关税2001年49％，优惠税率36％，2002-年 35％，2003年降至25％，这将使国外“两烟”进入我国市场的竞争力得到增强。二是经过两年的过渡期，将取消特种烟草专卖经营企业许可证(零售部分)，即所有国内的卷烟零售户都可以经营进口卷烟。这对我国烟草行业更是形成了直接威胁。除此之外，我国加入WTO法律文件中，还规定了有关取消进口配额、国民限制待遇以及政府补贴等项承诺。所有这些表明，在我国加入WTO不长的时间内，我国烟草行业将会直接面对跨国烟草集团强劲的竞争。
在改革与创新中国烟草行业经营管理体制的工作实践中，从近期而言，应当依托专卖制度大力实施烟草企业结构重组战略，建立完善统一畅通的销售网络。具体需要把握好四项原则：(1)进一步完善烟草专卖制度。惟有坚持与完善国家烟草专卖制度，才能保护合法经营，净化烟草市场环境，防止国家财税流失，促进烟草行业稳步、健康的发展。(2)坚持适度规模经营。(3)下决心整顿和规范烟草市场经济秩序，促进全国统一大市场、大流通格局的真正形成。(4)正确处理改革、发展与稳定的关系。本着上述原则，结合行业体制现状，笔者对“十五”时期的行业经营管理体制改革与创新的主要内容提出如下设想：
1.以优化卷烟工业结构、增强国际竞争力为目标，组建跨行政区域的大型烟草工业集团。主要的目标是力争在今后五至十年之内，至少要有一个中国卷烟品牌进入世界三大卷烟品牌行列；至少要有一个中国烟草工业集团进入世界500强。按照资产一体化和适度规模经济的原则，在我国组建三个卷烟生产规模1000万箱—1 300万箱的卷烟工业集团。每个集团必须拥有实力强大的核心企业，该核心企业主要经济技术指标均居全国同行业先进水平，各项基础建设好、科技创新能力强、管理水平高，并至少拥有全国市场知名品牌。组建跨行政区域的大型烟草工业集团，是“十五”时期推进中国烟草产业结构战略性调整的核心和关键。组建跨行政区域的大型烟草工业集团，应采取以下相应对策：(1)深化财税体制改革，从完善地方税收体系和财政转移支付制度人手，逐步消除地方保护和市场分割赖以生存的土壤。(2)抓住我国加入WTO的机遇，运用优胜劣汰的市场机制，压缩我国烟草行业过剩和落后的生产能力。考虑到地方政府财税收入因关停小卷烟厂受到的影响，可实行关停小卷烟厂‘产量指标连同税收指标有偿转让等“赎买”方法。(3)采取企业自愿联合、兼并、改组等多种形式，组建几个跨行政区域的大型烟草工业集团，使这些集团公司均能以市场为导向，以科技创新和技术进步为支撑，通过实现规模经济和相互竞争，促进产品结构和产业结构的优化升级，大力增强国际竞争实力，并在不远的将来跻身世界 500强。(4)废除“三合一”的经营管理模式，为打破以省、市(地)、县为单位的“诸侯经济”与地区封锁，为实现全国统一的大市场、大流通奠定坚实基础。(5)在实施全国卷烟工业的组织结构调整及资产重组过程中，改进工作考核办法及奖励方式。例如改进工作考核指标，取消以省为单位的卷烟工业绩效考核与奖励、改变工资收入与卷烟工业税利增长比例直接挂钩等刺激做法；或者制定有关鼓励政策措施，把联合、兼并与重组双方卷烟厂职工工资奖励(例如可否实行联合、兼并与重组双方卷烟厂职工享受相同的工效挂钩政策)以及省级局领导干部的政绩考核相挂钩，鼓励实施我国卷烟工业组织结构的战略调整。
2.以实现全国统一大市场、大流通为目标，组建卷烟购销配送中心，逐步实现商业一体化。主要目标是：针对目前存在的商业利益主体过多、结构松散而导致经营不规范行为屡禁不止以及管理水平普遍低下的现象，学习借鉴日本、巴西等国烟草企业经验，大幅度减少全国烟草行业商业企业法人，加快卷烟流通体制改革，大力发展集商流、物流、资金流、信息流为一体的全方位、多功能、跨地区、规范化的卷烟配送中心。“十五”期间，要在企业清产核资、摸清家底的基础上实施重组，逐步撤销市(地)、县公司企业法人资格，大幅度减少商业利益主体，为提高卷烟商业集约化经营管理水平奠定基础。要继续依托专卖行政管理加强全国城乡卷烟销售网络建设，整顿和规范烟草市场经济秩序，重点是规范烟草行业内部，遏制体外循环，在全国各市、县、乡镇真正实现一个“龙头”放水，建立完善、快捷、准确、畅通的全国卷烟营销计算机信息管理系统，发展烟草电子商务，在大型配送中心的建设中注重做精做强配送服务业，强化对零售连锁业户的服务，以分销配送为中心，充分发挥销售网络的功能，密切批零商之间的利益纽带，达到消费者满意和零售户满意，切实提高中国烟草行业对全国卷烟市场的控制力。
3.以彻底规范烟叶购销秩序和促进工商联合、产销直接见面为目标，推行原烟交接、委托加工，建立规范有效的烟叶购销新秩序。首先，学习借鉴玉溪卷烟厂搞好“第一车间”建设的经验，提倡卷烟工业企业与烟叶产地共建优质烟叶基地，推行工商联合投资共建打叶复烤厂或对现有打叶复烤厂进行技术改造，按照现代企业制度建立利益共同体，实现工商原烟交接；烟叶复烤厂不具有烟叶经营职能，只承担委托加工业务，确保烟叶等级合格率和加工质量；减少经营环节，杜绝体外循环等不规范的经营行为。其次，学习借鉴巴西“公司+农户”体制经验，加强烟叶站点建设，充分发挥烟叶站点的生产技术指导、烟用物资供应和烟叶收购等多种功能，为烟农提供产前、产中和产后服务，实现烟叶种植产业化。
4.以扩大出口创汇、增加国际市场的占有份额为目标，强化统一管理的烟草对外贸易体制。如前所述，我国在国际烟草市场上的占有份额与我国作为世界烟草第一产销大国的地位极不相称，要做强我国烟草行业，必须要着眼于国际市场的开拓，学习借鉴日本烟草国际公司经验，集中力量，重点突破，消除内耗。据此，组建中国烟草进出口集团公司的举措是成功的，应当加以坚持，不断完善。
5.以实现一业为主、多种经营为目标，稳步实施多元化经营战略。总结借鉴国内外烟草行业发展多元化经营的经验与教训，必须在集中精力抓好主业的前提下，优先发展为烟草生产经营配套的产业，巩固完善烟用物资、烟机等专业化集团。对烟草生产经营业务不相关或相关较小的产业必须持审慎态度，切忌盲目决策上马。对市场前景看好的多种经营产业及项目，尽量采用聘请和委托职业经理人的方式进行经营管理，防止经营管理不善而导致的效益流失。
三、中长期行业体制改革与创新的目标
按照现代企业制度的客观要求，以增强烟草行业竞争力为目标，迈进资本市场，朝着构建跨国股份上市公司的目标发展，这是我国烟草行业经营管理体制改革与创新的必然趋势。伴随市场经济的发展和经济全球化的进程，反垄断指向将进一步明确。继美国于1890年率先通过《谢尔曼反托拉斯法》后，已有英、法、德、澳、日以及东欧等许多国家制定了《反不正当竞争法》及其他反垄断措施，来遏制垄断的过分扩张。目前在我国要求制定《反垄断法》的呼声日益高涨，在2002年初召开的九届人大五次会议期间，把制定《反垄断法》列为第一号议案。国家已把推进垄断行业的改革和重组作为“十五”时期的重要举措之一。随着我国加入WTO以及市场经济的深入发展，烟草专卖体制的改革势在必行。
首先，现代企业制度的基本特征是产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学，这四个方面是完整的有机整体，缺一不可，其中产权制度是建立现代企业制度的核心与前提。其改革的方向是投资主体多元化，并逐步施行国有股减持，通过国内外、行业内外相互参股、持股等多种形式，改制为股份制企业。这个问题和政企分开的问题如果得不到解决，要真正落实“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”几乎近似空话。国际国内许多经验教训反复证明，国有经济比重过高的行业或企业难以克服体制上的低效率、低效益等弊端，不可能实现真正意义上的“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”，也不可能建立健全真正意义上的法人治理结构。
其次，封闭发展不了市场经济。中外历史经验反复证明一个道理：封闭即落后。发展市场经济，特别是应对经济全球化的新形势，只有坚持对外开放才是惟一正确的抉择。我国要真正实现由烟草大国向烟草强国的转变，烟草行业必须要跨进资本市场。进入资本市场，朝跨国股份上市公司发展将是一种必然选择。伴随我国改革开放孕育而生的资本市场，在发展我国社会主义市场经济和推进现代化进程中发挥了不可替代的重要作用。今后我国资本市场发展的潜力仍相当巨大。有分析报告预测，中国的资本市场在未来15年内跨进世界三大资本市场是毋庸置疑的。
优化资本的有机构成，企业通过发行股票，把社会上大量的闲散资金迅速有效地集中起来，用于满足大规模生产或提高资本有机构成及科技创新能力对资金的需求，从而有效地弥补单个资本自然积累的不足。正如马克思所说：“假如必须等待积累去使某些单个资本增长到能够修建铁路的程度，那么恐怕直到今天世界上还没有铁路。但是，集中通过股份公司转瞬之间就把这件事完成了”(引自《马克思恩格斯全集》第23卷，人民出版社1972年版，688页)。不仅如此，企业通过发行股票筹集股权资本是一种永久性的资本来源，不需按期还本付息，不仅投资风险较低，而且如果经营成功，从股利和股票增值中获得的收益要大大高于支付给银行的利息。纵观全球，菲·莫(PM)、英美(BAT)、日本(JT)世界三大烟草公司均属上市公司。
由于股票市场建立起强制性的上市公司信息定期公开披露制度，更有利于保证股票增值与企业经营状况的相关性。股份上市公司要提高股票的增值率，使股票产生吸引力，就必须改善企业的经营机制，提高经营管理的科学性和有效性。努力提高产品质量和服务质量，进而增加企业的经济效益。否则，企业经营管理不善，盈利减少，其股票必然因增值能力减弱而失去吸引力，导致贬值。因此，股票市场所具有的传播经济信息的功能有助于促进企业增强危机感和责任感，不断改善企业的经营管理。
第三，经济全球化的实质是以跨国公司为主要推动力的全球范围内产业大调整。我国烟草产业在增强网络功能、提高科技创新能力和科学管理水平等方面，要不断缩短与国际同行的差距，使中国烟草制品更多地走向世界，必须按照国际惯例，适应国际化经营需要，努力培育资本市场，广泛地进行融资，积极同国际先进烟草集团发展技术联盟和进行协作，特别是要通过吸纳国际资本的方式向国际烟草市场实施渗透。把中国烟草融人世界经济兰体化之中，进而扩大我国烟草制品在世界市场上的份额。
第四，促进科技创新。从世界知名大集团、大公司所取得卓著绩效的经验来看，百年基业以人为本，人是企业发展之魂。而留住人才、吸引人才，重要手段是“工资奖金激励+股票期权激励”。从理论上看，工资奖金收入具有短期激励的性质，股票期权收入具有长期激励的性质。目前，世界上许多经营业绩卓著的大企业经理人和工程技术人员以及其他职工的股票期权收入甚至高于工资奖金收入。例如在美国，超过80％的职业经理人拥有股票期权收入，其中50％以上的股票期权收入高于工资收入。凡是这样的企业，市场开发和科技创新能力以及企业文化优势和凝聚力等都很强，并易形成良性循环。这表明，做大做强企业单纯依赖工资奖金激励是远远不够的，必须还要通过落实股票期权激励形成优秀人才的利益驱动长效机制，充分发挥更大的激励作用，进而更加有效地促进我国烟草企业的科技创新、管理创新和文化创新，使其立于不败之地。(作者：黑龙江省烟草专卖局 陈立鹏)
