7月31日，曾经因巨额金融诈骗丑闻而闻名世界的意大利帕玛拉特公司，对金融巨头花旗银行提起了诉讼。帕玛拉特指控花旗银行作为该公司的金融顾问，在人为操纵帕玛拉特财务状况中扮演了积极的角色，具体行为是涉嫌隐瞒公司债务和人为增加现金流动，并最终造成了公司100亿美元的损失。此前，与帕玛拉特财务往来最为密切的七家大银行已经接受了政府调查，并在调查中不断传出丑闻，而花旗银行则成为了第一个被提起诉讼的银行。
在去年12月惊爆出100多亿欧元的财务大丑闻之后，帕玛拉特这次对花旗银行的诉讼再次引起世人关注，而与帕玛拉特有牵连的其余6家金融机构也同样可能面临帕玛拉特的诉讼。但目前针对金融巨头花旗银行的诉讼，已经令其陷入帕玛拉特漩涡。
帕玛拉特的惊世谎言2003年12月19日，一条爆炸性消息令帕玛拉特成为全球关注的焦点，并且随后成为了帕玛拉特破产的导火索。当日，与帕玛拉特财务往来十分密切的美国银行，通知帕玛拉特公司，其声称的一个下属子公司，在该银行拥有高达49亿美元的存款账户实际上并不存在，并且帕玛拉特所提供的一份与此有关的证明文件也是伪造的。美国银行的这一宣布意味着，帕玛拉特此前声称于2002年12月31日在美国银行存有39.5亿欧元的流动资金，根本就是一个彻头彻尾的谎言，其目的只是为掩盖公司的巨额债务。这一声明在意大利国内和国际金融界引起极度震惊，帕玛拉特作为一个在全球30多个国家拥有120家分支机构的著名跨国公司，竟然存在如此大的财务“黑洞”，的确令人震惊。但随着意大利司法机关调查的展开，人们发现49亿美元的虚假账户只是冰山的一角，帕玛拉特耸人听闻的金融欺诈和假账还有更多。
随后的调查表明，帕玛拉特的金融欺诈和做假账的手段，尽管与此前美国安然丑闻中复杂的关联交易和金融工具相比，显得十分简单和业余，但是这也正是帕玛拉特事件的“西西里”特色。作为帕玛拉特事件的一个关键人物，集团财务部的一个名叫波契的会计向检察官详细供认了他怎样利用一个扫描仪和一台传真机就制造了高达49亿美元虚假账目的确认函。他首先从公司的旧文件中剪下来一个美国银行的徽记，用扫描仪扫描进电脑后打印出来，又在传真机里传真了多次。当被问及为什么要传真多次时，他的回答是，这样会使确认函显得更加真实可信一些。而证明文件上出现的美国银行职员阿涅斯·贝尔格蕾的签名，则是从公司的一堆旧信件中找出来再扫描进去的。而就是这样一封凭空捏造的信函确认，有高达49亿美元的“虚拟存款”就归属于了Bonlat公司，一家注册在开曼群岛的帕玛拉特公司分支机构。负责Bonlat公司审计工作的均富会计师事务所在2003年3月收到这个确认函后，在没有有效审核的情况下，将这笔钱直接列在了Bonlat公司的资产目录中，而负责整个帕玛拉特集团审计的德勤会计师事务所随后也同样在会计报表上签字确认。
另一个明目张胆的欺诈行为发生在2003年1月，一份伪造的确认函寄到了Bonlat公司，记载古巴哈瓦那一家国营进出口公司购买了总量达30万吨、合同金额达6.2亿美元的奶粉。而这么多的奶粉可以冲出25亿夸脱的牛奶，这家古巴公司的负责人在得知此事后说道，“如果他们说的销售量属实，我现在就每天在牛奶里游泳了”。
实际上，这两个惊人的欺诈只不过是公司大量严重的弄虚作假行为中的一部分而已，调查表明，帕玛拉特的欺诈行为在公司控股股东、帕玛拉特前总裁卡利斯托·坦齐的一手导演下，在十几年前就已经开始。而帕玛拉特的投资者、审计机构、监管机构、债权人，甚至公司内部的部分高层管理人员都被长期蒙蔽，直至49亿美元账户的败露。所有这些欺诈只为两个目的：一是隐瞒帕玛拉特因长期扩张而导致的严重财务亏空，另一个目的就是把资产从帕玛拉特公司———其中坦齐家族占有51%的股份———转移到坦齐家族完全控股的其他公司里。
面对总额高达100多亿欧元的财务黑洞，人们更多的是震惊。而震惊之后，审计机构、监管机构等帕玛拉特的关联体也成为人们怀疑和指责的对象，而这其中为帕玛拉特提供金融及相关服务的金融机构更是成为了人们关注的焦点。
金融巨头的推波助澜对帕玛拉特财务欺诈案进行了3个多月调查后，意大利检察人员于2004年3月18日以操纵市场的罪名正式向米兰法院起诉29名涉案人员，以及美国银行、德勤和均富会计师事务所在意大利的分支机构。被起诉的29名人员中包括帕玛拉特创始人、原财务总监、法律顾问以及美国银行、德勤和均富会计师事务所在意大利分支机构的负责人。而美国银行、德勤和均富会计师事务所在意大利的分支机构将面临“知情不报”的处罚。此外，由于债权人拥有帕玛拉特148亿欧元债权，美国银行甚至还将同时面临债权人在美国提出的集体诉讼。随着调查的深入，包括花旗银行、摩根大通、德意志银行、摩根斯坦利、意大利最大的银行因特撒银行等都面临着意大利政府的调查和指控。米兰地方检察人员表示，美国银行在帕玛拉特丑闻爆发前，已经清楚地认识到公司的真实情况，因此将对3名前美国银行雇员提起诉讼。这3名人员包括美国银行在意大利投资银行的前负责人、在米兰的一名高级经理和一名银行职员。
据意大利媒体披露，帕玛拉特前总裁卡利斯托·坦齐本人与许多大银行之间保持着良好的私人关系，包括美林银行、花旗银行和摩根斯坦利银行等，而意大利联合银行以及意大利资本银行也都是帕玛拉特的有力支持者，帕玛拉特公司同这些银行的业务往来十分频繁。这些银行通常直接向帕玛拉特提供贷款，同时促使投资者更多地购买高风险和回报率高的资金债券，并从这些交易中收取佣金。因此，随着调查的不断深入，司法机关不仅关注帕玛拉特公司内部，而且就各关联银行在事件中起到的作用，也展开了深入调查。在巨额虚假账户暴露后的第三周，意大利米兰警方就曾经直接搜查了美国银行驻米兰的办事处。
在为帕玛拉特提供金融服务的具体操作中，包括美国银行、德意志银行、摩根斯坦利银行等世界最著名的投资银行都曾经为帕玛拉特公司债券进行承销，而就帕玛拉特极其恶劣的财务状况而言，发行公司债券可以说是荒诞至极。就在巨额虚假账户暴露之前的几个月，美国银行甚至还帮助帕玛拉特为美国的投资者进行了为期四天的路演，可谓殷勤备至。美国和意大利的调查者想知道的是，它们是帕玛拉特公司欺诈的知情人和协助者，还是仅仅因为疏忽大意而没有在承销前仔细检查帕玛拉特公司的账册。而如果是前者的话，这些银行将成为践踏银行基本操守的丑闻共谋者。
拿什么拯救你，帕玛拉特尽管帕玛拉特丑闻暴露出监管、公司治理、金融、会计、审计等大量问题，并且其欺诈行为也可谓恶劣至极，但意大利政府却不愿意看到这样一个巨人就此倒下。帕玛拉特公司总部所在地帕尔马市有意大利“食品行业硅谷”之称，帕尔马市聚集着约8000家食品加工企业，其中与帕玛拉特利益相关的企业也是不计其数。而帕玛拉特的倒下已经不仅仅是一个企业的单独事件了，它将关联着众多意大利企业的利益，同时也关联着意大利政府的形象和信誉。
2003年年底，意大利地方破产法院批准了帕玛拉特公司提出的资不抵债、寻求破产保护的申请。根据意大利公司破产法，帕玛拉特公司将得到两年的破产保护。随后，意大利政府则任命了素有“扭亏为盈”专家之称的恩里科·邦迪为特别专员，负责实施拯救帕玛拉特公司的计划。今年3月17日，帕玛拉特公司公布了其重组计划的纲领性意向声明。帕玛拉特表示，将通过出售非核心业务和“债转股”两种方式，以摆脱破产阴霾。在经营战略上，帕玛拉特将把主要精力投入到30个与饮料、牛奶相关的品牌当中。这就意味着帕玛拉特将对现有的120个品牌进行大规模“瘦身”，包括意甲俱乐部帕尔玛在内的非核心业务将统统出售。此外，帕玛拉特在今后的跨国战略将由扩张变为收缩，在30多个国家所拥有的分支机构中将仅保留西班牙、加拿大、澳大利亚、南非、委内瑞拉等个别销售业绩良好的海外市场。对于债券持有者，帕玛拉特公司在重组计划大纲中许诺，在情况有所改善后公司将维护债券持有者的利益。而在股东方面，帕玛拉特则表示，将在未来15年内向股东们派发50%的可供分配利润。在资产重组上，帕玛拉特指定了一家名为“拉嘉德”的投资银行负责出售资产和重组全球债务两项工作，而危机管理公司“阿利克斯伙伴”则帮助帕玛拉特巩固在美国市场的核心业务。
如同两年前的安然事件一样，一旦一家世界知名的公司出现财务丑闻，总会有与其相关的金融机构被卷进漩涡，帕玛拉特也不例外。尽管帕玛拉特暴露出的问题是监管、治理、金融、会计、审计等多个方面的，但金融机构在其中所起到的推波助澜的作用仍然是值得深思的。安然、世通、帕玛拉特等丑闻表明，在整个世界的范围内，对金融机构进行有效监管已经刻不容缓。
