五家关联公司涉嫌从健力宝抽逃资金
事件回放
3月24日晚11点，在广州一家酒店，健力宝原总裁张海及其两名高级助手(曹庭武和郭剑寒)，被广东省公安厅及佛山市公安局经侦大队干警采取了刑事拘留强制措施，当晚张即被解往佛山市看守所，羁押至今。
3月26日，张海的律师吕涛证实了张海被捕的消息。吕涛称，他已经征得张海家属(其母亲)的同意，证实张海被广东佛山市公安局刑事拘留，罪名是涉嫌挪用资金。
3月27日，又有消息显示，健力宝原总裁祝维沙也于3月24日在北京被佛山警方“要求”对“张海案”协助调查。不过，祝维沙担任健力宝总裁时期的健力宝董事会秘书程波涛向本报记者表示，不清楚祝维沙的去向，其离开健力宝后一直没有音信。
尽管去年12月底就已传出“张海已被刑事监控并被经济立案调查”，但张海本人一直否认此消息属实。
不过，随着“张海23日被广东公安厅正式拘留”的消息不胫而走(详见本报2005年3月26日A15版报道)，张海等人涉嫌挪用侵占健力宝巨额资金的问题终于浮现；健力宝也再度成为媒体关注的热点。
日前有消息证实，公安部门已经正式到健力宝集团调查取证“健力宝专案”，除“涉嫌挪用资金”外，张海可能还将被举报“虚假注册、抽逃资金、用非法手段转移健力宝集团资产”。
而就在此时，健力宝案最为关键的2004年9月份审计报告，也逐渐浮出水面。
张海涉案资金或不低于7亿
据悉，张海被拘的“祸根”早在他三年前进入健力宝时就已经埋下了；但是东窗事发，则主要是在2004年9月份张海下台，由祝维沙接替董事长职务之后。
据悉，2004年9月，一直怀疑张海有谋私之举的健力宝集团新董事会，开始对公司财务进行审计调查。随后，一份由健力宝集团聘请的北京某会计师事务所提交的审计报告随同一份律师意见函于当月底以集团的名义正式递交给公安部门，这就是集团对张海、张金富、郭泳、马锦辉等人经济问题的举报。
据该审计报告显示，张海等人存在“以做假账、虚增库存、虚增销售等方式挪用、抽走、转移、侵吞健力宝资金”问题，这些资金数目不低于7亿元。
据称，佛山、三水公安部门联手到健力宝集团调查取证张海等人的经济问题。记者昨天从知情人士处获悉，公安部门取证的材料涉及健力宝的“贷款、对外投资、对外担保等等”，公安部门取走的材料多达二三百页。
关键性审计报告浮出水面
针对此消息，日前，有知情人士向本报记者提供了相关的审计情况，据此份“报告”透露，健力宝走到岌岌可危的地步，在于其资金链的断裂；而资金链断裂的直接原因，就是大量的资金被抽逃。
首先，2002年1月张海掌控健力宝后，先后分六次将2.38亿元打入健力宝，这是事实。但资料显示，有人随后以材料款和往来款的名义，通过多次转付的方式将2.38亿元从健力宝转出，其中涉及的单位包括三水正天、武汉正天、北京金裕兴等多家公司。
其次，2003年12月，作为股东的健康产业向健力宝集团增加注资1.2亿元，随后健康产业又将注册资金1.2亿元抽走。
最后，又有1.49亿元在2003年以广告策划订金和材料订金的名义从健力宝集团转移到两家广告公司，后在没有任何原始单据的情况下，以广告公司购买饮料的名义冲销，并在接下来的时间里，把虚增的库存商品分多次转到健力宝集团销售成本中，达到侵占健力宝1.2亿多元资金的目的。
据这份报告指出，健力宝资金被掏空后，最直接的反映就是：集团公司负债总额由2002年底的25.4亿元猛增到42.3亿元。健力宝在2002年转制后，掌权人通过抵押贷款、信用贷款等方式，将健力宝集团的银行贷款总额由原来的13.6亿元增加到22亿元，承兑汇票总额由原来的3亿元增加到5.6亿元。另外，健力宝投资公司还有7.33亿元的银行贷款和承兑汇票。
关联公司成为审计新焦点
除上述款项以外，该审计报告还对以下数笔健力宝集团的“大宗交易”提出质疑，正天科技、三水裕龙、盛帮强点、北京金裕兴、佛山智兴等五家关联公司，也将相继成为本案关注的新焦点——
第一，健力宝2.38亿元资金支付原正天科技和张海购买健力宝股权的转让款，其中1.28亿元是由正天科技、北京金裕兴和盛帮强点公司从健力宝中运作出去的。
第二，以健康产业为名，用健力宝集团资金收购江南实业股权再质押给兴业银行，以此进行资本运作。但此后的资本运作金，有6500万元于2004年1月流入佛山智兴公司，有6500万元于2004年9月流入盛帮强点公司。
第三，三水裕龙公司成立于2002年7月，出资2100万元。该公司无任何经营收入，但截至2004年10月，该公司的资金总流入超过14亿元。
第四，2003年12月至2004年4月，健康产业通过裕龙公司抽逃健力宝集团注册资金1.2亿元，致使三水公有资产投资管理公司(最早持健力宝75％股权)对健力宝集团的持股比例从10％降至8.87％。
第五，三水市正天科技投资公司和三水市裕龙实业投资有限公司截止到2004年8月31日的资产负债表显示：正天和裕龙公司60％以上的资产直接或间接来源于健力宝集团。
第六，健力宝2001年的审计报表反映，截至2001年12月31日，集团公司拥有总资产37亿多元，负债总额25.4亿元，银行贷款13.6亿元，货币资金3亿多元、净资产9亿多元，但到2004年11月30日止，健力宝集团的贷款猛增到22亿元(不包括投资公司的7.33亿元)，负债总额激增到42.3亿元，但购进的固定资产相当少。
短期内难对张海提起诉讼
3月27日下午，张海的律师吕涛向记者表示，张海被拘留的消息是3月25日由张海家属(其母亲)告知的，目前他尚未与张海本人取得联系。
吕涛透露，我国《刑事诉讼法》规定，犯罪嫌疑人在被侦查机关第一次讯问后或采取强制措施之日起，可以聘请律师为其提供法律咨询、代理申诉、控告，对于被拘留的人，侦查机关应在24小时内进行讯问。但张海显然并没有行使此项权利。
吕表示，倘若张海被批准逮捕并被起诉的话，他愿意为张海辩护，但他本人目前也不能确定张海是否会要求他作为辩护律师。
据上海锦天城律师事务所严义明律师介绍，如果涉及金额巨大，按照刑法规定，张海涉嫌的挪用资金罪最多可判3年以上、10年以下的有期徒刑。
不过也有知情人士称，目前广东警方只是以“涉嫌挪用资金”为由下发拘留令，而张海还涉嫌做假账、虚假投资、虚增销售等其他罪名，因此短期内难以对其提出诉讼。
