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外贸企业进出口账务处理流程

时间:2015-5-4 16:19:00 来源:网友

根据企业会计制度的有关规定,增值税一般纳税人核算应交增值税,应当设置如下基本会计科目(专栏):

应交税金——应交增值税(销项税额)

应交税金——应交增值税(进项税额)

应交税金——应交增值税(进项税额转出)

应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

应交税金——未交增值税

相关基本会计处理:

1、销售、开具发票(包括增值税专用发票、普通发票)

借:应收帐款 等科目

贷:主营业务收入 等科目

贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

视同销售的,编制会计分录时,也应当贷记“贷:应交税金——应交增值税(销项税额)”科目

2、购进货物等,取得增值税专用发票或其他抵扣凭证,抵扣进项税额

借:原材料 等科目

借:应交税金——应交增值税(进项税额)

贷:应付帐款 等科目

3、转出依法不得抵扣的进项税额

借:在建工程 等科目

贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)

4、结转本月应交增值税

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

如果经计算,当月增值税为留抵税额而无需交纳的,则无需编制会计分录。

5、次月交纳增值税

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款 等科目

没有自营进出口权的企业, 可以找出口公司帮你做代理出口.

正常途径出口: 用出口公司的单证来做.

如果你要出货了, 你就给发票, 装箱单出口公司, 他们会一条龙包办, 商检, 报关, 核销, 退税.

可以通过进出口代理企业出口,单证上是代理企业的抬头,可以把出货数据给代理,让代理按自己公司的格式来做资料;

需要制作的资料也就老三样:合同发票箱单;其他的比如原产地证等是看客户的需要的,客户需要给他办,也是用代理的抬头;

做信用证也是可以的,让客户将信用证开给代理就可以了,代理经验丰富的话还可以在审证和执行方面给你好的建议,帮助把关;

商检的话,代理是帮不了的,商检只能是生产工厂自己做,做出商检凭条以后给代理,代理会去商检局办理通关单,然后报关出口;




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